Har Skatteverket meddelat att du riskerar skattetillägg eller redan fattat beslut om det? Vi hjälper privatpersoner och företag att granska grunden för skattetillägget, bemöta Skatteverkets bedömning och begära omprövning eller överklaga beslutet.
Få ditt beslut granskatSkattetillägg är en särskild avgift som kan tas ut under de förutsättningar som anges i skatteförfarandelagen. En central situation är att den uppgiftsskyldige har lämnat en oriktig uppgift till ledning för egen beskattning.
Att Skatteverket anser att en deklaration är felaktig innebär inte i sig att förutsättningarna för skattetillägg är uppfyllda. Det måste göras en särskild bedömning av om förutsättningarna för skattetillägg är uppfyllda i det enskilda fallet.
En oriktig uppgift kan bland annat aktualiseras när en lämnad uppgift är felaktig eller när en uppgift som den enskilde varit skyldig att lämna har utelämnats, enligt den närmare definitionen i 49 kap. skatteförfarandelagen i dess aktuella lydelse. Sammanhanget och övriga lämnade uppgifter kan ha betydelse för bedömningen.
Bedömningen av skattetillägg är inte identisk med bedömningen av själva beskattningen. Att Skatteverket inte godtar ett avdrag eller en annan deklarerad uppgift innebär inte automatiskt att skattetillägg får tas ut.
För oriktig uppgift gäller ett särskilt beviskrav enligt skatteförfarandelagen: det ska klart framgå att en oriktig uppgift har lämnats.
Skatteförfarandelagen innehåller situationer där skattetillägg inte får tas ut trots att en uppgift kan ha varit felaktig, exempelvis:
Undantagen är begränsade. En rättelse undanröjer inte automatiskt skattetillägg — tidpunkten och omständigheterna kring rättelsen har betydelse.
Även om det finns grund för skattetillägg kan det finnas skäl för hel eller delvis befrielse. Enligt 51 kap. skatteförfarandelagen ska det beaktas om det skulle vara oskäligt att ta ut avgiften med fullt belopp. Bedömningen beror på omständigheterna i det enskilda fallet.
Få frågan om befrielse bedömdJa, ett beslut om skattetillägg kan under tillämpliga förutsättningar omprövas och överklagas. Invändningarna kan avse exempelvis:
Läs mer om hur en skatteprocess går till.
Skatteverket kan i samma ärende både ändra beskattningen och besluta om skattetillägg. Det är ändå viktigt att hålla isär frågorna juridiskt. Den materiella skattefrågan kan exempelvis vara om en inkomst är skattepliktig, om ett avdrag ska medges eller om moms har redovisats korrekt. Skattetilläggsfrågan gäller därutöver om förutsättningarna för den särskilda avgiften är uppfyllda.
Det kan därför finnas skäl att invända mot skattetillägget även om själva beskattningsfrågan inte kan vinnas fullt ut.
Vi hjälper privatpersoner och företag i Göteborg när Skatteverket överväger eller har beslutat om skattetillägg. Vi kan granska beslutet, bedöma om förutsättningarna för skattetillägg är uppfyllda och hjälpa till med omprövning och överklagande. Läs mer om oss som skattejurist i Göteborg.
Få hjälp med skattetilläggNej. Att Skatteverket anser att en deklarerad uppgift är felaktig innebär inte automatiskt att förutsättningarna för skattetillägg på grund av oriktig uppgift är uppfyllda. Det krävs en särskild bedömning enligt skatteförfarandelagen.
Skattetillägg på grund av oriktig uppgift förutsätter inte generellt att Skatteverket visar att felet gjorts med uppsåt eller av oaktsamhet. Andra förutsättningar för skattetillägg måste däremot vara uppfyllda.
Ja, i vissa situationer får skattetillägg inte tas ut. Det kan också finnas möjlighet till hel eller delvis befrielse när förutsättningarna för det är uppfyllda.
Ja. Ett beslut om skattetillägg kan under tillämpliga regler omprövas och överklagas. Vilka invändningar som bör göras beror på omständigheterna i det enskilda ärendet.
Ja. Om Skatteverket har skickat ett förslag till beslut kan det vara värdefullt att bemöta både beskattningsfrågan och frågan om skattetillägg innan slutligt beslut fattas.
Har du fått ett förslag till beslut eller ett beslut om skattetillägg kan vi granska Skatteverkets bedömning och undersöka vilka invändningar som kan göras.
Få ditt ärende bedömt